來源：財審思想

 

在經濟全球化和數字化浪潮的推動下，財務監(jiān)督作為保障企業(yè)和組織財務健康與合規(guī)運營的關鍵環(huán)節(jié)，面臨著前所未有的挑戰(zhàn)與機遇。傳統(tǒng)財務監(jiān)督手段已難以滿足日益復雜的經濟環(huán)境和多元化的業(yè)務需求，創(chuàng)新成為財務監(jiān)督發(fā)展的必由之路。通過引入新技術、新模式和新理念，能夠提升財務監(jiān)督的效率、精準度和前瞻性，為經濟實體的穩(wěn)健發(fā)展筑牢防線。

一、傳統(tǒng)財務監(jiān)督手段的局限性

 

傳統(tǒng)財務監(jiān)督主要依賴人工審核賬目、定期財務報表審查以及事后的專項審計。這種方式存在諸多弊端：人工審核效率低下，面對海量財務數據時，不僅耗費大量人力和時間，而且容易出現(xiàn)人為疏忽導致的錯誤；定期審查缺乏實時性，無法及時發(fā)現(xiàn)財務風險和違規(guī)行為，往往在問題積累到一定程度后才被察覺；事后審計難以在風險萌芽階段進行干預，對已經造成的損失挽回能力有限。此外，傳統(tǒng)手段對于復雜業(yè)務和新興財務活動的監(jiān)督能力不足，難以適應數字經濟時代企業(yè)業(yè)務創(chuàng)新和多元化發(fā)展的趨勢。

二、財務監(jiān)督創(chuàng)新手段

 

（一）數字化轉型：大數據與人工智能技術的應用

 

1.大數據分析：利用大數據技術收集、整合企業(yè)內外部多源財務數據，包括交易記錄、市場數據、行業(yè)動態(tài)等。通過對海量數據的挖掘和分析，能夠發(fā)現(xiàn)數據之間的潛在關聯(lián)和異常模式。例如，通過分析供應商付款數據與市場價格波動的關系，可判斷是否存在采購價格異常；對比不同地區(qū)銷售網點的收入和成本數據，識別可能的財務舞弊跡象。大數據分析突破了傳統(tǒng)抽樣審計的局限性，實現(xiàn)對全量數據的分析，大大提高了監(jiān)督的全面性和準確性。

2.人工智能與機器學習算法：機器學習算法能夠自動學習正常財務業(yè)務模式和規(guī)律，建立智能風險預警模型。當實際業(yè)務數據偏離正常模式時，系統(tǒng)自動發(fā)出預警信號。例如，利用深度學習算法對發(fā)票真?zhèn)芜M行識別，通過對大量真實發(fā)票的特征學習，能夠快速準確地判斷新收到發(fā)票的真實性，大大提高發(fā)票審核效率和準確性。人工智能還可用于自動化財務流程，如費用報銷審核、賬目分類等，減少人工干預，降低人為錯誤風險。

（二）實時監(jiān)控與預警系統(tǒng)

 

1.建立實時財務監(jiān)控平臺：借助云計算和移動互聯(lián)網技術，搭建實時財務監(jiān)控平臺，實現(xiàn)對財務數據的實時采集、傳輸和分析。企業(yè)管理層和財務監(jiān)督人員可以隨時隨地通過移動終端訪問平臺，實時掌握企業(yè)財務狀況。例如，實時監(jiān)控資金流動情況，一旦發(fā)現(xiàn)資金異常大額流出或流入，系統(tǒng)立即發(fā)出預警，以便及時采取措施進行調查和處理。

2.多維度預警指標體系：構建涵蓋財務指標和非財務指標的多維度預警指標體系。財務指標包括償債能力、盈利能力、營運能力等關鍵比率的異常變化；非財務指標如合同執(zhí)行進度、市場份額變動、員工離職率等與企業(yè)財務狀況密切相關的因素。當這些指標達到預設的預警閾值時，系統(tǒng)自動觸發(fā)預警，為企業(yè)提供全方位、多層次的風險預警信息，以便提前制定應對策略。

（三）區(qū)塊鏈技術的應用

 

1.財務數據的不可篡改與可追溯性：區(qū)塊鏈技術具有去中心化、不可篡改和可追溯的特點。在財務監(jiān)督中，將財務交易數據記錄在區(qū)塊鏈上，每一筆交易都經過多個節(jié)點的驗證和確認，一旦記錄就無法篡改。這確保了財務數據的真實性和完整性，有效防止財務造假行為。同時，通過區(qū)塊鏈的追溯功能，可以清晰地查看每一筆財務交易的來龍去脈，方便審計和監(jiān)督工作的開展。

2.智能合約在財務監(jiān)督中的應用：智能合約是一種基于區(qū)塊鏈技術的自動執(zhí)行合約。在財務領域，可用于自動執(zhí)行付款、結算等業(yè)務流程。例如，在供應鏈金融中，當供應商完成交貨并經收貨方確認后，智能合約自動觸發(fā)付款流程，無需人工干預，減少了人為操作風險和糾紛。同時，智能合約的執(zhí)行過程透明可監(jiān)督，有助于提高財務交易的透明度和合規(guī)性。

（三）協(xié)同監(jiān)督模式

 

1.內部協(xié)同：打破企業(yè)內部財務部門、審計部門、風險管理部門等之間的信息壁壘，建立協(xié)同監(jiān)督機制。各部門共享信息、協(xié)同工作，形成監(jiān)督合力。例如，財務部門提供日常財務數據，審計部門利用專業(yè)審計方法進行深入分析，風險管理部門從風險角度評估財務狀況，共同識別和防范財務風險。通過內部協(xié)同，實現(xiàn)對企業(yè)財務活動的全方位、全過程監(jiān)督。

2.外部協(xié)同：加強企業(yè)與外部監(jiān)管機構、行業(yè)協(xié)會、第三方審計機構等的合作與信息共享。企業(yè)及時向監(jiān)管機構報送財務數據，監(jiān)管機構利用大數據分析等技術對企業(yè)進行實時監(jiān)管和風險評估；行業(yè)協(xié)會制定行業(yè)規(guī)范和自律準則，引導企業(yè)合規(guī)經營；第三方審計機構提供獨立、客觀的審計服務，為企業(yè)財務監(jiān)督提供外部支持。通過外部協(xié)同，拓展了財務監(jiān)督的廣度和深度，提升了企業(yè)財務監(jiān)督的權威性和公信力。

三、實施創(chuàng)新手段面臨的挑戰(zhàn)與應對策略

 

（一）技術挑戰(zhàn)

 

1.數據安全與隱私保護：在數字化財務監(jiān)督過程中，大量財務數據的存儲和傳輸面臨數據泄露、黑客攻擊等安全風險。企業(yè)需要加強數據安全防護措施，采用加密技術、訪問控制、數據備份等手段，確保財務數據的安全與隱私。同時，建立健全數據安全管理制度，明確數據使用權限和責任，加強員工數據安全意識培訓。

2.技術人才短缺：大數據、人工智能、區(qū)塊鏈等新技術的應用需要具備相關技術知識和技能的專業(yè)人才。企業(yè)應加大對技術人才的引進和培養(yǎng)力度，通過內部培訓、外部合作、招聘等方式，打造一支既懂財務又懂技術的復合型人才隊伍，為財務監(jiān)督創(chuàng)新提供人才支持。

（二）管理挑戰(zhàn)

 

1.組織架構與流程變革：財務監(jiān)督創(chuàng)新需要對企業(yè)現(xiàn)有的組織架構和業(yè)務流程進行調整和優(yōu)化。企業(yè)應打破傳統(tǒng)的部門壁壘，建立適應數字化監(jiān)督的扁平化組織架構，優(yōu)化財務流程，提高工作效率。同時，加強對員工的溝通和培訓，讓員工理解和支持組織變革，確保創(chuàng)新手段的順利實施。

2.企業(yè)文化與觀念轉變：創(chuàng)新財務監(jiān)督手段需要企業(yè)全體員工樹立創(chuàng)新意識和風險意識，改變傳統(tǒng)的工作觀念和思維方式。企業(yè)應通過宣傳、培訓等方式，營造創(chuàng)新文化氛圍，讓員工認識到財務監(jiān)督創(chuàng)新的重要性和必要性，積極參與到財務監(jiān)督創(chuàng)新工作中來。

四、結論

財務監(jiān)督創(chuàng)新手段是適應數字時代經濟發(fā)展需求的必然選擇。通過引入大數據、人工智能、區(qū)塊鏈等新技術，建立實時監(jiān)控與預警系統(tǒng)，推行協(xié)同監(jiān)督模式，能夠有效提升財務監(jiān)督的效能，為企業(yè)和組織的健康發(fā)展保駕護航。盡管在實施過程中面臨技術和管理等多方面的挑戰(zhàn)，但只要企業(yè)積極采取應對策略，加強技術創(chuàng)新、人才培養(yǎng)和組織變革，就一定能夠克服困難，實現(xiàn)財務監(jiān)督的現(xiàn)代化轉型，在日益激烈的市場競爭中立于不敗之地。