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安徽注協(xié):非注冊會計(jì)師控制會計(jì)師事務(wù)所違規(guī)執(zhí)業(yè)問題風(fēng)險(xiǎn)提示

非注冊會計(jì)師控制會計(jì)師事務(wù)所違規(guī)執(zhí)業(yè)問題

具體案例:外省某會計(jì)師事務(wù)所、非注冊會計(jì)師實(shí)控人等提供虛假證明文件案

被告單位某省某會計(jì)師事務(wù)所由被告人陳某(非注冊會計(jì)師)實(shí)際控制、經(jīng)營,被告人徐某掛名執(zhí)行合伙人,被告人何某任注冊會計(jì)師并領(lǐng)取薪酬。2015年至2017年間,該會計(jì)師事務(wù)所違反法律法規(guī),在未經(jīng)注冊會計(jì)師對被審計(jì)公司經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、會計(jì)憑證等進(jìn)行審計(jì)審核的情況下,采取由陳某自行制作并代徐某簽名、仿冒注冊會計(jì)師簽名或者徐某、何某在空白報(bào)告簽名后由陳某再套打蓋章的手段,出具虛假審計(jì)報(bào)告,獲取非法利益。委托方公司利用虛假《審計(jì)報(bào)告》等材料,向銀行騙取貸款,逾期未還金額高達(dá)4.9億余元。

裁判結(jié)果:以提供虛假證明文件罪判處被告單位某會計(jì)師事務(wù)所罰金人民幣四十萬元;判處被告人陳某有期徒刑二年六個(gè)月,并處罰金人民幣十萬元;判處被告人徐某有期徒刑一年十個(gè)月,緩刑二年,并處罰金人民幣八萬元;判處被告人何某有期徒刑一年八個(gè)月,緩刑二年,并處罰金人民幣七萬元。

風(fēng)險(xiǎn)提示:

在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查過程中,我們發(fā)現(xiàn)我省也存在個(gè)別小型會計(jì)師事務(wù)所被非注冊會計(jì)師實(shí)際控制的現(xiàn)象。由于實(shí)際控制人自認(rèn)為不在審計(jì)報(bào)告上簽字無需承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn),因此在經(jīng)營上往往肆無忌憚,大量低價(jià)承攬業(yè)務(wù),執(zhí)業(yè)中基本不執(zhí)行審計(jì)程序,甚至出具虛假審計(jì)報(bào)告,提供“定制化服務(wù)”隨意調(diào)節(jié)數(shù)字以滿足客戶要求,嚴(yán)重?cái)_亂市場秩序,造成惡劣影響。

針對以上違規(guī)情況,我會將根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》等法律法規(guī),加大監(jiān)督懲戒力度,嚴(yán)厲打擊非注冊會計(jì)師控制會計(jì)師事務(wù)所并出具虛假審計(jì)報(bào)告行為,并配合有關(guān)部門嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為,堅(jiān)決清理行業(yè)“害群之馬”,切實(shí)規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序,凈化行業(yè)風(fēng)氣。

法規(guī)依據(jù):

《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第97號)

第五十條:省級以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將發(fā)生下列情形的會計(jì)師事務(wù)所列為檢查對象,實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管:(七)被非注冊會計(jì)師實(shí)際控制的。

第六十二條:會計(jì)師事務(wù)所不得有下列行為:(九)承辦與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力不匹配的業(yè)務(wù)。

第六十八條:會計(jì)師事務(wù)所違反本辦法第二十四條、第六十二條第二項(xiàng)至第十項(xiàng)規(guī)定的,由省級以上財(cái)政部門責(zé)令限期整改,未按規(guī)定期限整改的,對會計(jì)師事務(wù)所給予警告,有違法所得的,可以并處違法所得1倍以上3倍以下罰款,最高不超過3萬元;沒有違法所得的,可以并處以1萬元以下的罰款。對會計(jì)師事務(wù)所首席合伙人(主任會計(jì)師)等相關(guān)管理人員和直接責(zé)任人員可以給予警告,情節(jié)嚴(yán)重的,可以并處1萬元以下罰款;涉嫌犯罪的,移送司法機(jī)關(guān),依法追究刑事責(zé)任。


 

 

發(fā)布人:利安達(dá) 發(fā)布時(shí)間:2025-02-18 閱讀:356
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