各證券公司:

為規(guī)范證券公司財務(wù)與會計人員執(zhí)業(yè)行為，提高財務(wù)與會計人員職業(yè)素養(yǎng)和道德水準(zhǔn)，提升證券行業(yè)財會業(yè)務(wù)規(guī)范化水平，中國證券業(yè)協(xié)會修訂了《證券公司財務(wù)與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范》，并經(jīng)協(xié)會第七屆理事會第十九次會議審議通過，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起實施。請各公司遵照執(zhí)行。

附件：1.《證券公司財務(wù)與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范（2023年修訂）》

      2.《證券公司財務(wù)與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范》修訂說明（請點(diǎn)擊鏈接查看）

 

中國證券業(yè)協(xié)會

2023年11月9日

證券公司財務(wù)與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范(2023年修訂）

第一章總則

第一條為規(guī)范證券公司財務(wù)與會計人員執(zhí)業(yè)行為，提高財務(wù)與會計人員職業(yè)素養(yǎng)和道德水準(zhǔn)，提升證券行業(yè)財會業(yè)務(wù)規(guī)范化水平，中國證券業(yè)協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）根據(jù)《會計法》《證券法》《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《證券期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)及其工作人員廉潔從業(yè)規(guī)定》《證券基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)董事、監(jiān)事、高級管理人員及從業(yè)人員監(jiān)督管理辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范所稱證券公司財務(wù)與會計人員（以下簡稱“財務(wù)與會計人員”）是指證券公司主管會計工作的負(fù)責(zé)人，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，從事出納、會計核算、財務(wù)會計報告（決算報告）編制、會計監(jiān)督、會計信息化、財務(wù)管理、稅務(wù)管理、資金管理，會計機(jī)構(gòu)中從事稽核、會計檔案管理等財務(wù)會計工作的人員，以及從事預(yù)算管理、財務(wù)分析等管理會計工作的人員。

證券公司在本規(guī)范中統(tǒng)稱為機(jī)構(gòu)。

第三條財務(wù)與會計人員在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循“合規(guī)、誠信、專業(yè)、穩(wěn)健”的行業(yè)核心價值觀，熱愛本職工作，樹1立良好的道德品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，認(rèn)真履職、勤勉盡責(zé)、誠實守信、廉潔自律，維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)和職業(yè)聲譽(yù)。

第二章執(zhí)業(yè)要求

第四條財務(wù)與會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉并自覺遵守國家財務(wù)、會計、稅務(wù)、廉潔從業(yè)和其他相關(guān)法律法規(guī)及部門規(guī)章，接受并配合中國證監(jiān)會的監(jiān)督與管理，接受并配合協(xié)會的自律管理，遵守所在機(jī)構(gòu)的規(guī)章制度以及行業(yè)公認(rèn)的職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則。

第五條財務(wù)與會計人員應(yīng)當(dāng)具備從事證券業(yè)財務(wù)與會計工作所需要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，符合一般證券業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)條件并通過所在機(jī)構(gòu)在規(guī)定時限內(nèi)向協(xié)會進(jìn)行登記。

擔(dān)任會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

第六條財務(wù)與會計人員應(yīng)當(dāng)持續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，按規(guī)定參加證券從業(yè)人員持續(xù)培訓(xùn)、會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)及所在機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財會理論水平、財會實務(wù)能力和職業(yè)判斷能力，保持專業(yè)勝任能力。

各機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理安排財務(wù)與會計人員的培訓(xùn)，保證財務(wù)與會計人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。

第七條財務(wù)與會計人員應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行會計核算，客觀、公允、及時地判斷和反映各項經(jīng)濟(jì)活動，合理、專業(yè)、審慎地執(zhí)行各項會計政策和會計估計，按照法律法規(guī)、自律規(guī)則和機(jī)構(gòu)規(guī)程做好會計確認(rèn)、計量、記錄和報告工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。

第八條財務(wù)與會計人員應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行會計監(jiān)督，不斷改進(jìn)會計監(jiān)督的方法和手段，堅決制止和糾正違反國家財務(wù)、會計和其他相關(guān)法律法規(guī)，以及所在機(jī)構(gòu)規(guī)章制度的行為。

第九條財務(wù)與會計人員應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)研究，熟悉所在機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理情況，綜合運(yùn)用規(guī)劃、預(yù)測、計劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等管理會計方法和工具，為所在機(jī)構(gòu)加強(qiáng)預(yù)判、科學(xué)決策提供支持，提升財務(wù)服務(wù)水平。

第十條財務(wù)與會計人員應(yīng)充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，協(xié)助所在機(jī)構(gòu)持續(xù)提升財務(wù)管理水平，完善財會制度體系和流程建設(shè)，健全內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。

第十一條財務(wù)與會計人員應(yīng)積極參與所在機(jī)構(gòu)財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，加強(qiáng)金融科技在財務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，持續(xù)提升會計信息化水平，提高財務(wù)工作效率。

第十二條財務(wù)與會計人員應(yīng)協(xié)助所在機(jī)構(gòu)加強(qiáng)資金籌措、配置和流動性管理，堅持安全性、流動性、效益性相兼顧的原則，做好日常資金的收付、清點(diǎn)和保管，防范和嚴(yán)禁侵占、挪用公司或客戶資金。

第十三條財務(wù)與會計人員應(yīng)協(xié)助所在機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守國家稅收法律、法規(guī)和政策，堅持依法誠信納稅，嚴(yán)禁偷稅、抗稅、騙稅和其他違反稅收法律法規(guī)的行為。

第十四條財務(wù)與會計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，保守在工作中知悉的國家秘密、所在機(jī)構(gòu)和客戶的商業(yè)秘密、工作秘密、內(nèi)幕信息，以及員工和客戶的個人隱私。有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管部門規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的情形除外。

第十五條財務(wù)與會計人員應(yīng)當(dāng)正確處理財務(wù)會計工作與業(yè)務(wù)發(fā)展、客戶利益保護(hù)與所在機(jī)構(gòu)利益之間的關(guān)系，對存在潛在沖突的情形，應(yīng)當(dāng)主動向所在機(jī)構(gòu)進(jìn)行說明，并提出合理處理利益沖突的建議。

第三章執(zhí)業(yè)紀(jì)律

第十六條財務(wù)與會計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)、自律規(guī)則和所在機(jī)構(gòu)規(guī)章制度依法合規(guī)開展工作，恪守廉潔從業(yè)底線，嚴(yán)禁在執(zhí)業(yè)過程中存在以下行為：

（一）利用職務(wù)之便直接或間接為本人或者他人輸送或者謀取不正當(dāng)利益；

（二）承擔(dān)與本職崗位有利益沖突的工作；

（三）偽造、變造、隱匿或故意銷毀會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告等虛假會計信息；

（四）對外虛開發(fā)票；

（五）損害、侵占、挪用或濫用所管理的現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金以及其他財產(chǎn)；


（六）違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙、網(wǎng)上銀行數(shù)字證書等物品或泄漏銀行賬戶、財務(wù)系統(tǒng)等密碼信息；

（七）擅自修改或危害所在機(jī)構(gòu)的財務(wù)信息系統(tǒng)；

（八）違規(guī)泄露和使用在工作中知悉的國家秘密、所在機(jī)構(gòu)和客戶的商業(yè)秘密、工作秘密、內(nèi)幕信息，以及員工和客戶的個人隱私；

（九）違反稅收法律法規(guī)，偷稅、抗稅、騙稅；

（十）法律法規(guī)、自律規(guī)則和所在機(jī)構(gòu)禁止的其他行為。

第十七條財務(wù)與會計人員在工作過程中發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)、違反行業(yè)自律規(guī)則或違反所在機(jī)構(gòu)規(guī)章制度行為的，應(yīng)當(dāng)及時制止和糾正，并依法向所在機(jī)構(gòu)的管理層、行業(yè)自律組織、監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告，或向國家司法機(jī)關(guān)舉報。

第十八條財務(wù)與會計人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)和自律規(guī)則積極配合行政監(jiān)管部門、司法部門和自律管理組織的工作。

第四章權(quán)益保護(hù)

第十九條財務(wù)與會計人員有權(quán)要求所在機(jī)構(gòu)有關(guān)部門和人員認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，遵守財經(jīng)紀(jì)律和財會制度。

（一）財務(wù)與會計人員對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，有權(quán)予以退回，并要求按相關(guān)規(guī)定更正、補(bǔ)充。

（二）財務(wù)與會計人員對不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理；對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向所在機(jī)構(gòu)的管理層報告。

（三）財務(wù)與會計人員對違反國家財經(jīng)紀(jì)律要求的費(fèi)用支出，有權(quán)不予受理，扣留相關(guān)原始憑證，并及時向所在機(jī)構(gòu)的管理層報告。

（四）財務(wù)與會計人員對違反法律法規(guī)和自律規(guī)則的業(yè)務(wù)指令，有權(quán)拒絕執(zhí)行、依職權(quán)予以制止和糾正，或依法向所在機(jī)構(gòu)的管理層、行業(yè)自律組織或有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)反映。

（五）財務(wù)與會計人員對違反企業(yè)會計準(zhǔn)則等規(guī)定的行為，有權(quán)予以拒絕，依職權(quán)予以制止和糾正，或依法向所在機(jī)構(gòu)的管理層、有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)反映。

（六）財務(wù)與會計人員對違反國家稅收法律法規(guī)的偷稅、抗稅、騙稅行為，有權(quán)予以拒絕，依職權(quán)予以制止和糾正，或依法向所在機(jī)構(gòu)的管理層、有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)反映。

第二十條機(jī)構(gòu)不得授意、指使、強(qiáng)令財務(wù)與會計人員違法違規(guī)辦理會計事項；不得在工作上刁難和打擊報復(fù)依法

履行職責(zé)的財務(wù)與會計人員。

第二十一條財務(wù)與會計人員因依法執(zhí)業(yè)和抵制違法違規(guī)業(yè)務(wù)指令而受到所在機(jī)構(gòu)打擊報復(fù)或受到其他不公正待遇的，可以向協(xié)會反映，協(xié)會根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第二十二條機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持財務(wù)與會計人員依法行使職權(quán)；對于忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的財務(wù)與會計人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的或物質(zhì)的獎勵。

第二十三條機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為財務(wù)與會計人員提供場地、設(shè)施、系統(tǒng)、薪酬待遇等相應(yīng)的履職保障，按照國家有關(guān)規(guī)定完善財會監(jiān)督人才激勵約束機(jī)制。

第五章自律管理

第二十四條財務(wù)與會計人員違反有關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則的，所在機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重給予處分；有關(guān)處分情況，所在機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《證券行業(yè)執(zhí)業(yè)聲譽(yù)信息管理辦法》有關(guān)規(guī)定及時向協(xié)會報送相關(guān)信息。

第二十五條財務(wù)與會計人員違反本規(guī)范的，協(xié)會根據(jù)《中國證券業(yè)協(xié)會自律措施實施辦法》視情節(jié)輕重對其采取自律管理措施或紀(jì)律處分，并按規(guī)定記入證券行業(yè)執(zhí)業(yè)聲譽(yù)信息庫。財務(wù)與會計人員對協(xié)會自律措施有異議的，可按照《中國證券業(yè)協(xié)會自律措施實施辦法》規(guī)定的程序申請復(fù)核。

第二十六條財務(wù)與會計人員違反有關(guān)法律法規(guī)，需要給予行政處罰或應(yīng)當(dāng)追究民事或刑事責(zé)任的，所在機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時將其移交行政或司法機(jī)關(guān)處理。

第二十七條機(jī)構(gòu)違反本規(guī)范及協(xié)會相關(guān)自律規(guī)則，侵犯證券公司財務(wù)與會計人員合法權(quán)益的，協(xié)會可視情節(jié)輕重，依據(jù)《中國證券業(yè)協(xié)會自律措施實施辦法》對其采取自律管理措施或紀(jì)律處分。

第六章附則

第二十八條本規(guī)范由協(xié)會負(fù)責(zé)修訂和解釋。

第二十九條本規(guī)范自發(fā)布之日起生效。原《證券業(yè)財務(wù)與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范》（中證協(xié)發(fā)[2009]65號）同時廢止。